Hankintameno-olettama kryptoissa – milloin se pienentää veroa
Kryptojen myyntivoitosta saa vähentää joko todellisen hankintamenon kuluineen tai hankintameno-olettaman, joka on 20 % myyntihinnasta. Jos krypto on ollut omistuksessa vähintään 10 vuotta, olettama on 40 %. Verohallinnon ohjeen mukaan voitto lasketaan sinulle edullisemmalla tavalla.
Kaksi tapaa laskea
| Tapa | Mitä myyntihinnasta vähennetään |
|---|---|
| Todellinen hankintameno | Ostohinta, ostokulut ja myyntikulut |
| Hankintameno-olettama | 20 % myyntihinnasta, tai 40 %, jos omistus on kestänyt vähintään 10 vuotta. Kuluja ei vähennetä erikseen. |
Olettama on edullisempi, kun hankintameno ja kulut yhteensä jäävät alle 20 prosenttiin myyntihinnasta. Ilman kuluja tämä tarkoittaa, että kryptan arvo on yli viisinkertaistunut. Kymmenen vuoden omistuksessa raja on 40 %, eli arvon on täytynyt kasvaa yli 2,5-kertaiseksi.
Esimerkki: olettama säästää veroa
Verohallinnon ohjeen esimerkissä myydään kryptoja 90 000 eurolla. Hankintameno oli 9 000 € ja välityspalkkio 1 000 €.
| Laskutapa | Verotettava voitto |
|---|---|
| Todellinen hankintameno: 90 000 − 9 000 − 1 000 | 80 000 € |
| Hankintameno-olettama: 90 000 − 18 000 | 72 000 € |
Olettamalla verotettava voitto on 8 000 € pienempi.
Olettama lasketaan erä kerrallaan
Jos olet ostanut samaa kryptoa useassa erässä, voitto lasketaan jokaiselle hankintaerälle erikseen FIFO-järjestyksessä. Edullisempi tapa valitaan erä kerrallaan.
Verohallinnon ohjeen esimerkissä myydään kaksi erää yhteensä miljoonalla eurolla. Vuonna 2011 hankitun erän olettama on 40 % ja vuonna 2013 hankitun erän olettama 20 %, koska ensimmäinen erä oli omistettu yli 10 vuotta.
Milloin olettamaa ei voi käyttää
- Tappiollinen kauppa: olettama ei voi tuottaa tappiota. Tappio lasketaan todellisella hankintamenolla.
- Yrityksen omistamat kryptot: olettamaa ei sovelleta yritysverotuksessa.
Kun hankintameno on nolla
Forkissa saadun uuden kryptan hankintameno on 0 €, ja ohjeen mukaan sen myyntivoitto lasketaan hankintameno-olettamaa käyttäen. Myös verovapaana asiakashyvityksenä saadun cashbackin hankintameno on 0 €, ja sen myynnissä voi käyttää olettamaa.